最近几天，内蒙古骑士乳业集团股份有限公司收到北交所的审计问询函今年1月，已在新三板挂牌的骑士乳业正式宣布转板至北交所日前，骑士乳业披露招股书公司拟募集资金2.61亿元，用于骑士乳业奶牛养殖项目

资料显示，骑士乳业注册地为内蒙古自治区，成立于2007年5月不过骑士乳业的前身包头奶酪厂成立于1992年事实上，主计长当·陶勇在奶酪厂工作目前，骑士乳业的控股股东和实际控制人为党陶勇，直接持股34.7%，为公司第一大股东此外，本公司股东党晓超为党之女，而及杜分别为党之妹党及党丽之配偶基于上述亲属关系，党晓超，，杜与党存在法律上的一致行动关系通过上述一致行动关系，党陶勇共控制骑士乳业41.82%股份的表决权

实际上，奈特乳品公司不仅仅生产牛奶其主营业务为牧草，玉米和甜菜种植，集约化奶牛养殖和有机鲜奶供销，乳制品和含乳饮料的生产和销售，白砂糖及其副产品的生产和销售2021年末，公司牧业，乳业，糖业和农业板块销售收入占比分别为30.83%，24.99%，43.62%和0.55%可见，虽然在乳制品行业，名字，但糖部门是骑士乳业的收入支柱

众所周知，白糖是一种商品，其市场价格波动很大白糖厂家一般采用期货套期保值等措施对冲风险2019年，骑士乳业旗下的赤乐川糖业开始投资期货但由于缺乏期货投资经验，期货投资操作中存在投机交易，当年期货投资亏损1247.23万元

值得一提的是，骑士乳业的地域性很强，主营业务收入主要来自内蒙古自治区2019年至2021年，该地区主营业务收入占公司主营业务总收入的比例分别为57.75%，64.37%和69.44%该公司的鲜奶和乳制品较少涉及中东部发达地区

财务方面，2019年至2021年，骑士乳业营业收入分别为6.36亿元，7.07亿元和8.76亿元，归属于母公司的净利润分别为3741.8万元，2288.1万元和5572.7万元公司同期毛利率分别为25.66%，15.38%，20.46元可以看出，骑士乳业的业绩在2020年出现了明显的波动

虽然骑士乳业的业绩呈上升趋势，但该公司更依赖政府补贴报告期内，公司收到各项政府财政补助资金，分别为1，013.64万元，1，149.36万元和745.94万元，分别占当期净利润的27.09%，50.23%和13.39%2020年财政补贴收入将超过当期净利润的一半

需要指出的是，骑士乳业还存在大客户依赖的问题2019年至2021年，中国蒙牛乳业股份有限公司公司收入占公司畜牧板块的比例分别为87.34%，94.26%和93.31%销售金额分别为1.5亿元，1.8亿元，2.5亿元，主要销售产品为原奶同时，报告期内，公司糖业板块向浙江史航山城实业有限公司的销售占糖业板块总收入的比例分别为40.76%，36.91%和44.39%对于上述情况，北交所要求骑士乳业说明公司与蒙牛乳业合作的稳定性，是否存在被替代的风险以及与史航山城交易的真实性

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